Pangaväljavõttest majandusaasta aruandeni — kuidas numbrid kokku tulevad

27. juuni 20265 min lugeminemajandusaasta aruannepangaväljavõtekategoriseerimine

Majandusaasta aruande aluseks on pangaväljavõte, kus iga tehing kategoriseeritakse tuluks, kuluks, omaniku väljamakseks või laenuks. Kategooriatest tuleb kasumiaruanne. Bilanss saadakse, kui lisada tekkepõhised kirjed, mida pangaväljavõte ei näita: laekumata arved, maksmata kulud ja maksuvõlad.

Osa juhendist: Majandusaasta aruande esitamine

Kuidas pangaväljavõttest aruanne saab?

Pangaväljavõte on lähtepunkt, sest seal on enamik majandustehinguid kirjas. Aga väljavõte ise pole aruanne — see on nimekiri ülekannetest. Aruandeni jõudmiseks on kolm sammu.

Samm 1 — iga tehingu kategoriseerimine

Iga rida pangaväljavõttel on midagi: müügitulu, tegevuskulu, omaniku väljamakse, laen, maksumakse. Kategooria määrab, kuhu number aruandes läheb.

Müügitulu — kliendi makse → kasumiaruande tulurida.
Tegevuskulu — tarkvara, rent, teenused → kasumiaruande kulurida.
Omaniku väljamakse — dividend, juhatuse liikme tasu või laen osanikule. Need käituvad maksu- ja bilansimõttes erinevalt, seega on õige valik oluline.
Maksumakse — EMTA ülekanded → ei ole kulu samas mõttes, vaid maksukohustuse tasumine.

Vale kategooria tähendab vale aruannet. See on kõige aeganõudvam osa, kui teha käsitsi.

Samm 2 — kasumiaruanne kategooriatest

Kui tehingud on kategoriseeritud, summeeritakse kategooriad kasumiaruande ridadeks: müügitulu kokku, tegevuskulud kokku, tööjõukulud kokku. Tulust lahutatakse kulud ja alles jääb aruandeaasta kasum.

Samm 3 — bilanss ja see, mida pangaväljavõte ei näita

Pangaväljavõte on kassapõhine — see näitab ainult raha liikumist. Aruanne peab olema tekkepõhine (RPS § 5) — tulu ja kulu kajastatakse siis, kui need tekivad, mitte siis, kui raha liigub.

Seega tuleb bilansi jaoks käsitsi lisada asjad, mida pangaväljavõttel pole:

laekumata kliendiarved (nõuded ostjate vastu),
maksmata tarnijaarved (võlad tarnijatele),
detsembri palga maksud, mis makstakse jaanuaris (maksuvõlg),
põhivara ja selle kulum.

Just see lõhe pangaväljavõtte ja tekkepõhise aruande vahel teeb ise tegemise keeruliseks. Kuidas raha ja kasum arvudes erinevad, näed majandusaasta aruande näidisel.

Mida pangaväljavõte üldse ei sisalda?

Kolme asja peab eraldi juurde otsima:

Tööandja maksud. Pangaväljavõte näitab netopalka; tööjõukulu sisaldab ka tööandja sotsiaalmaksu ja palgatöötaja puhul töötuskindlustust. Need tulevad EMTA andmetest.
Sularaha ja isikliku kaardiga tehtud ärikulud. Kui need ei käinud läbi ärikonto, ei ole neid väljavõttel.
Eelmise aasta algjääk. Bilanss algab eelmise aasta lõpu seisust (esimesel aastal algbilansist, RPS § 26).

Kogu aruande ise tegemise käik on lehel majandusaasta aruanne ise teha.

Viited

Raamatupidamise seadus (RPS) — § 5 (tekkepõhine arvestus), § 18 (bilanss ja kasumiaruanne), § 26 (algbilanss).
Äriseadustik (ÄS) — § 179 (esitamise tähtaeg).

nosweat.finance teeb sammud 1–3 sinu eest: kategoriseerib tehingud, koostab kasumiaruande ja bilansi. Sina vaatad üle, kontrollid numbrid ja esitad ise. Umbes 15 minutit, 49 €.