raamatupidamise alused mikroettevõtjale

Kulu (tegevuskulu) ja põhivara erinevad sellest, kuidas nad mõjutavad aruannet.

Kulu — kajastub kohe kasumiaruandes kuluna. Näited: kontoritarbed, telefoniarvete tasud.

Põhivara — kajastub bilansis varana, amortiseeritakse. Näited: arvuti, auto.

Põhivarana liigitamiseks peavad olema täidetud mõlemad tingimused (RTJ 5): kasutusiga üle ühe aasta JA soetusmaksumus ületab kapitaliseerimispiiri (vaikimisi 1000 €; muudetav üleslaadimise sammus /upload).

See on üldine info — kahtluse korral konsulteeri raamatupidajaga.

TSD (tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioon) → EMTA, iga kuu 10. kuupäevaks. KMD (käibemaksudeklaratsioon) → EMTA, iga kuu 20. kuupäevaks (ainult KM-kohustuslased, käive üle 40 000 €/aastas). Majandusaasta aruanne → Äriregister, 6 kuu jooksul majandusaasta lõpust.

nosweat.finance kasutab EMTA nõuete toimingute otsingu andmeid tööjõukulude ja maksukohustuste arvutamiseks. TSD ja KMD esitamine toimub EMTA-s eraldi — rakendus ei esita neid Sinu eest.

Arvutid, telefonid: 3–5 aastat. Mööbel: 5–10 aastat. Sõidukid: 5–8 aastat. Tarkvara: 3–5 aastat. Maa ei amortiseeru kunagi. Saad vaikimisi eluiga muuta /fixed-assets lehel.

Nõuete toimingute otsingu andmed toidavad aruannet: tööjõukulude rida peab ühtima TSD-l deklareeritud brutopalkadega. Rakendus kontrollib seda automaatselt nõuete toimingute otsingu CSV põhjal. KMD käive ja aruande müügitulu ei pruugi täpselt kattuda (kassapõhine vs tekkepõhine) — see on normaalne.

RTJ = Raamatupidamise Toimkonna Juhendid. See on Eesti raamatupidamise standard, mis täiendab raamatupidamise seadust. Mikroettevõtjate jaoks on olulised:

• RTJ 1 — aastaaruande koostamise üldpõhimõtted.
• RTJ 2 — nõuded informatsiooni esitusviisile (sh bilansi ja kasumiaruande esitamine).
• RTJ 5 — materiaalsed ja immateriaalsed põhivarad (kulum, amortisatsioon).
• RTJ 15 — lisades avalikustatav informatsioon (sh seotud osapoolte tehingud).

Bilansi vorm on Raamatupidamise seaduse Lisas 1, kasumiaruande vormid on Lisas 2.

Mikroettevõtjale (bilansipäeva seisuga ei ületa vähemalt kaks kolmest näitajast piiri: tulu ≤ 900 000 €, varad ≤ 450 000 €, keskmiselt ≤ 10 töötajat) kehtib lihtsustatud aruanne — väiksem detailsus, kuid samad RTJ-printsiibid. Rakendus loob automaatselt lihtsustatud aruande. Kui kasvad mikroettevõttest välja, on RTJ-juhendite täielik järgimine vajalik — sel juhul soovitame raamatupidajat.

Selle FAQ on üldine info, mitte konkreetne nõuanne — konkreetses olukorras konsulteeri raamatupidajaga.

Ei. Rakendus ja vestlusabiline:

• Selgitavad raamatupidamise mõisteid (näiteks "mis on bilanss", "kuidas arvutatakse jaotamata kasum").
• Aitavad rakenduse kasutamisel.
• Tsiteerivad RTJ-juhendite üldreegleid.

Mida me ei tee:

• Ei anna nõu Sinu konkreetses maksu-olukorras.
• Ei aita maksudeklaratsioonide täitmisel ega EMTA-ga vaidlustes.
• Ei ennusta, kas konkreetne kulutus on mahaarvatav Sinu ettevõtte jaoks (see sõltub paljudest faktoritest).

Maksukonsulteerimiseks pöördu Eesti vandeaudiitorite ja maksunõustajate poole. Kasulik viide: EMTA infoliin: 880 0811, tasuta üldise info jaoks.

Rakendus on mõeldud lihtsa mikroettevõtte aruandeks — üks omanik, peamiselt teenused või väike kaubandus, paar kontot. Soovitame raamatupidajat, kui:

• Ettevõte ületab mikroettevõtte piirid (vähemalt kaks kolmest ületatud: tulu >900 000 €, varad >450 000 €, keskmiselt >10 töötajat).
• On mitu osakut/aktsionäri ja mittetriviaalne dividendide jaotus.
• Tegutsed mitmes riigis (rahvusvaheline KM, topelt-maksustamine).
• Müüsid või ostsid suurema põhivara (kinnisvara, suure auto, äri).
• Ettevõtte jagunemine, ühinemine või lõpetamine.
• KMD-de korrigeerimine või vaidlused EMTA-ga.
• Aruandeaastas oli kahjum ja Sa ei ole kindel, kuidas see järgmistesse aastatesse kanda.

Rakendus ei asenda raamatupidajat keerukamates olukordades. Aga lihtsa olukorra jaoks on aastane raamatupidamise tasu mõnesaja euro asemel meie juures 49 €.

nosweat.finance kasutab lineaarset meetodit (RTJ 5): aastane kulum = (soetusmaksumus − lõppväärtus) ÷ kasulik eluiga. Sisesta /fixed-assets lehel põhivara andmed — kulum arvutatakse automaatselt.

RTJ 5 p. 9 põhireeglid: alla 1000 € → kulu kohe (olenemata kasutuseeast). Üle 1000 € ja kasutusiga üle 1 aasta → põhivara.

Kapitaliseerimispiir (1000 €) on ettevõtte enda otsus — kord valitud piiri pead järjekindlalt kasutama. Muuda üleslaadimise sammus /upload.

See on üldine info.

/fixed-assets lehel seotakse iga põhivara müük, mis laekus pangatehinguna, eraldi. Vali rippmenüüst, milline vara müüdi — kas mõni nimekirjas olev põhivara (jooksva aasta soetus või eelmisest aastast üle toodud vara; valimisel märgitakse see vara müüduks ja tehing seotakse) või äriregistri koondväärtusest (kui müüdud vara pole eraldi kirjas — sisesta müüdud osa jääkmaksumus käsitsi). Lihtsustatud vaates sisestad samamoodi iga müügitehingu kohta jääkmaksumuse. Kui müük ei toonud raha (mahakandmine), märgi vara maha vara real oleva „märgi müüduks / mahakantuks" märkeruuduga. Rakendus arvutab kasumi (Muud äritulud) või kahjumi (Muud ärikulud) müügihinna ja jääkmaksumuse vahena (RTJ 5 p. 6.5). Mahakandmisel (müügihind 0 €) kantakse kogu jääkmaksumus kahjumina Muud ärikulud alla.

See oleneb kahest tingimusest — konkreetset eurosummat seadus ette ei kirjuta:

1. Kasulik eluiga on üle 1 aasta. Kui ese kulub ära ühe aastaga, on see kohe kulu.
2. Maksumus ületab sinu ettevõtte kapitaliseerimise (olulisuse) piirmäära. Selle piirmäära määrad sina ise oma raamatupidamise sisekorras — seaduses fikseeritud summat ei ole. Ettevõte võib piiriks seada näiteks 500 €, 1000 € või ka 5000 €.

Kui mõlemad tingimused on täidetud → põhivara (võetakse arvele ja amortiseeritakse eluea jooksul). Kui maksumus jääb alla sinu piirmäära → kohe kulu.

Näide: sülearvuti kasutuseiga on tavaliselt 3–5 aastat, seega eluea tingimus on täidetud. Kas see läheb põhivarasse, oleneb ainult sellest, kas hind ületab sinu enda seatud piirmäära.

nosweat kasutab vaikimisi piirmäära 1000 €, kui sa pole oma sisekorras teistsugust kokku leppinud. Kui su ettevõttel on oma piirmäär, saad selle sisestada üleslaadimise sammus (/upload).

See on üldine info — oma kapitaliseerimispoliitika ja piiripealsete juhtumite osas konsulteeri raamatupidajaga.

Vorm TSD esitatakse ja maksud tasutakse väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.

Määrav on väljamakse tegemise kuu, mitte see kuu, mille eest tasu makstakse. Kui detsembri palk makstakse välja jaanuaris, läheb see jaanuari vormile ja sellele kehtivad jaanuari määrad.

Sama kuupäev kehtib kõigile TSD lisa 1 osadele — tulumaksule, sotsiaalmaksule, töötuskindlustusmaksele ja kogumispensioni maksele.

Numbrid saad kätte TSD lisa 1 abilisest — sisesta brutosumma ja abiline arvutab kõik vormile kuuluvad summad.

Sotsiaalmaksul on kuumäär, mis 2026. aastal on 886 eurot. Sellest tuleb miinimumkohustus 292,38 eurot kuus (886 × 33%). Kui tööandjal on selle inimese eest kuumääralt sotsiaalmaksu maksmise kohustus, aga tegelik väljamakse jääb kuumäärast väiksemaks, tuleb sotsiaalmaksu ikkagi maksta vähemalt miinimumkohustuse ulatuses.

Kohustus ei kehti alati — see sõltub sellest, kas inimene töötab täiskoormusega, kas tal on mitu tööandjat, kas ta on osalise töövõimega, pensionil, alaealine ja nii edasi.

Abiline ei asenda arvutatud sotsiaalmaksu vaikselt miinimumiga. Kui arvutatud sotsiaalmaks jääb 292,38 eurost väiksemaks, näitab abiline mõlemat numbrit ja lisab märkuse. Sina otsustad, kumb kehtib.

Kui miinimumkohustus kehtib, ei kirjutata vahet mitte sotsiaalmaksu reale, vaid deklareeritakse koodil 1090 ("sotsiaalmaksuga maksustatava väljamakse suurendus seoses sotsiaalmaksu miinimumkohustusega"). e-MTA arvutab sotsiaalmaksu selle põhjal ise.

TSD lisa 1 abiline on tasuta kalkulaator ühe väljamakse maksude arvutamiseks. Sisestad brutosumma, valid väljamakse liigi ja saad tagasi kõik numbrid, mis vormi TSD lisa 1 ridadele kuuluvad — iga number oma koodi juures (1030, 1060, 1100, 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1170).

Kalkulaator ei nõua kontot ega sisselogimist. Sisestatud summad jäävad sinu brauserisse — arvutus toimub seadmes ja midagi ei saadeta serverisse.

Abiline arvutab, aga ei esita. Numbrid tuleb ise e-MTA-s vormile TSD sisestada.

1. aastast on maksuvaba tulu 700 eurot kuus (8400 eurot aastas) ja see ei sõltu enam sissetuleku suurusest. Varem vähenes maksuvaba tulu suurema sissetuleku korral — alates 2026. aastast on see ühtlane määr kõigile.

Vanaduspensioniealisel inimesel on maksuvaba tulu 776 eurot kuus (9312 eurot aastas).

Maksuvaba tulu arvestatakse ainult siis, kui inimene on esitanud tööandjale avalduse. Ilma avalduseta arvestatakse tulumaks kogu summalt. Kui inimesel on mitu tööandjat, saab avalduse esitada ainult ühele.

Abiline küsib maksuvaba tulu summat eraldi, sest sina tead, kas avaldus on esitatud ja kui suur osa selle kuu maksuvabast tulust on veel kasutamata.

Liik 10 on töö- või teenistussuhtest makstav tasu — palk töölepingu alusel. Sellelt arvestatakse tulumaks, sotsiaalmaks, töötuskindlustusmakse mõlemalt poolelt (töötaja 1,6% ja tööandja 0,8%) ning kohustusliku kogumispensioni makse, kui inimene on koguja.

Liik 21 on juhatuse liikme tasu. Sellelt arvestatakse tulumaks, sotsiaalmaks ja kohustusliku kogumispensioni makse — aga töötuskindlustusmakset ei arvestata kummaltki poolelt. Juhatuse liige ei ole töötuskindlustuse mõistes kindlustatud.

Praktikas tähendab see, et sama brutosumma pealt on juhatuse liikme tasu tööandjale veidi soodsam ja töötajale jääb veidi suurem neto — aga töötuskindlustushüvitist selle pealt ei teki.

Abiline katab need kaks liiki. Muud liigid (erisoodustused, dividendid, eritingimustel makstavad tasud) jäävad välja.

Järjekord on oluline, sest tulumaks arvestatakse alles pärast seda, kui teised kinnipidamised on maha võetud.

1. Töötaja töötuskindlustusmakse — 1,6% brutosummast (liigi 10 puhul; liigi 21 puhul 0).
2. Kohustusliku kogumispensioni makse — 2%, 4% või 6% brutosummast, vastavalt inimese enda valikule.
3. Maksuvaba tulu — lahutatakse maha, kui avaldus on esitatud.
4. Tulumaks — 22% sellest, mis pärast eelmist kolme sammu alles jääb.

Neto = bruto − töötuskindlustusmakse − kogumispensioni makse − tulumaks.

Tööandja maksud arvestatakse eraldi, brutosummalt, ja neid töötaja tasust maha ei võeta: sotsiaalmaks 33% ja tööandja töötuskindlustusmakse 0,8% (liigi 10 puhul).

Iga vahesumma ümardatakse sendi täpsuseni allapoole.

TSD lisa 1 abiline teeb need sammud konkreetse brutosummaga läbi ja näitab iga vahesummat eraldi.